高考第一轮复习—必修1经济生活第三单元 收入与分配
第九课 征收和纳税
主题词：分配
税收是国家财政收入的主要来源，也是社会主义国家对市场经济进行宏观调控的重要手段。这是从社会产品分配的角度对社会经济过程的分析，是全书的重点之一。
考点整合：
(一)税收及其种类
1．税收的含义及其理解要点
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得_________的基本形式。
理解：主体--_________（有国必有税）；内容---是国家征收的货币和实物；目的--__________________；手段----__________________；依据--__________________（有税必有法）；地位---___________________。
▲ 关注时事：20xx年全国税收收入逾3.7万亿元
本报北京1月5日电：20xx年，全国税收收入（不包括关税和耕地占用税、契税，未扣减出口退税）完成37636亿元，比上年增长21.9%，增收6770亿元。（税务部门还组织征收耕地占用税、契税、社会保险费、教育费附加和文化事业建设费等其它收入4208亿元，增长25.3%。共办理出口退税4285亿元，增长27.1%，增加913亿元。）
20xx年全国税收收入呈现出以下几个主要特点：一是税收收入较快增长，宏观税负稳步提高。20xx年全国税收收入总额比20xx年翻了一番多，增收额超过1995年全年收入总额，税收收入占GDP的比重预计达到18.2%，较20xx年提高1.3个百分点。二是所得税比重继续提高，税收结构进一步优化。20xx年，企业所得税和个人所得税共完成9533亿元，增长25.4%，占税收收入的比重为25.3%，较上年上升0.7个百分点。国内增值税、消费税和营业税三项流转税共完成19909亿元，增长20.2%，占税收收入的比重为52.9%，比上年下降0.8个百分点。三是东、中、西部税收全面增长，增幅分别为21.7%、21.5%和23.8%，西部地区收入增速快于东、中部。四是宏观调控作用显现，相关行业税收涨落互现。与投资需求相关的冶金、煤炭、建材行业增值税较上年均有回落，房地产业企业所得税增长27.2%，较上年回落21个百分点，而资源税同比增长45.3%，相关行业税收情况表明中央采取的控制固定资产投资过快增长、合理有效利用资源、促进房地产业健康发展等宏观调控措施取得成效。 20xx年，全国税收收入增长较快，是我国国民经济平稳较快发展和企业效益大幅提高的反映。税收收入随着经济发展平稳较快增长，大大增强了国家财政实力，增加了公共产品和服务的供给，为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会提供了可靠的财力保证。
2．税收的基本特征及其关系—P81
（1）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;
（2）强制性和无偿性又决定了固定性
（3）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
理解：列宁名言“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”反映了税收的那个特征？
注意：（1）税收的无偿性是至关重要的，体现了财政分配的本质，它是税收三个基本特征的核心。
（2）税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,其它三种不同时具有这三个特征（注意比较）
3．税收的种类—P82：五大类二十多种
☆两个影响最大的税种（82-84页）
增值税（属于流转税）
征税对象：生产经营的增值额
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率：17％（提示：不要求掌握计算）
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