2、本公司与下属并表公司之间的债权与债务项目;
3、本公司与下属并表公司之间未实现的内部销售；
4、合并范围内各公司间的重大交易和往来账项均进行抵消。
第三章 会计科目与会计报表
第三十一条 公司会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和
计量的规定制定，公司在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可
以根据实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。公司不存在的交易或者事项，
可不设置相关会计科目。对于明细科目，公司可以比照企业会计准则的规定自行
设置。公司可结合实际情况自行确定会计科目编号。
第三十二条 公司按以下规定编制和提供财务报告。
（一）公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会
计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上
编制财务报表。
（二）公司向外提供的财务报表包括下列组成部分：
1、资产负债表；
2、利润表；
3、现金流量表；
4、所有者权益（或股东权益，下同）变动表；
5、附注。
公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。
（三） 公司会计报表应按规定报送有关部门。股东需要公司提供财务报告的，
还应按有关规定向股东提供财务报告。公司的年度财务报告应当在召开股东大会
年会20 天以前置备于本公司，供股东查阅。
月度财务报告在月份终了后10 天内报出；中期财务报告在年度中期结束后
13
30 天内报出；年度财务报告在年度终了后60 天内报出。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封
面上应注明：公司名称，地址，开业年份，报表所属年度，月份，送出日期等，
并由公司法定代表人，总会计师和会计机构负责人签名或盖章。
第三十三条 会计科目名称和编号
顺序号 编号 会计科目名称
资 产 类
1 1001 现 金
2 1002 银行存款
3 1012 其他货币资金
4 1101 交易性金中小企业融资产
5 1121 应收票据
6 1122 应收账款
7 1123 预付账款
8 1131 应收股利
9 1132 应收利息
10 1221 其他应收款
11 1230 内部往来
12 1231 坏账准备
13 1401 材料采购
14 1402 在途物资
15 1403 原材料
16 1404 材料成本差异
17 1405 库存商品
18 1406 发出商品
19 1407 商品进销价差
20 1408 委托加工物资
14
21 1409 自制半成品
22 1410 外购原料
23 1471 存货跌价准备
24 1501 持有至到期投资
25 1502 持有至到期投资减值准备
26 1503 可供出售金中小企业融资产
27 1511 长期股权投资
28 1512 长期股权投资减值准备
29 1521 投资性房地产
30 1531 长期应收款
31 1532 未实现中小企业融资收益
32 1601 固定资产
33 1602 累计折旧
34 1603 固定资产减值准备
35 1604 在建工程
36 1605 工程物资
37 1606 固定资产清理
38 1610 拨付所属资金
39 1701 无形资产
40 1702 累计摊销
41 1703 无形资产减值准备
42 1711 商誉
43 1801 长期待摊费用
44 1811 递延所得税资产
45 1901 待处理财产损溢
46 1905 拨工程款
负 债 类
47 20xx 短期借款
48 2101 交易性金融负债
15
49 2201 应付票据
50 2202 应付账款
51 2203 预收账款
52 2205 应付电费
53 2211 应付职工薪酬
54 2221 应交税费
55 2231 应付利息
56 2232 应付股利
57 2241 其他应付款
58 2401 递延收益
59 2501 长期借款
60 2502 应付债券
61 2701 长期应付款
62 2702 未确认中小企业融资费用
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